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關于推進基層審計整改與提高審計質量的調查與思考

    黨的十九大報告關于對審計工作的要求和《國務院關于加強審計工作的意見》出臺,充分體現了黨中央、國務院對審計的高度重視,給審計監督帶來新的發展機遇。最近,筆者就圍繞如何推進審計整改與提高審計質量,進行了一些調查研究,歸納起來,主要有以下幾點。
一、加強審計整改工作的做法和成效
    近年來,長興縣審計局認真貫徹落實浙江省人民政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》,從提高思想認識、加強制度建設、強化監督檢查等方面入手,狠抓審計整改工作落實,有效地促進了審計質量的提高。
    (一)提高思想認識,增強了審計整改工作的責任。審計的目的不僅要發現和揭露問題,更重要的是在于促進問題的整改。李克強總理曾指出:“要劃定‘不折不扣’整改‘時間表’,明確從公開透明的預算制度入手,以改革克服屢審屢犯的 ‘牛皮癬’。”審計工作要取得這種成效,不僅要在審計質量和審計水平方面下功夫,更要在審計整改工作方面下功夫。加強審計整改,是嚴格審計執法的必然要求,更是維護審計嚴肅性的必然要求。如果我們在審計報告中指出了被審計單位的問題,提出了有針對性的改進意見,但是對審計整改缺乏監督,造成審計整改不了了之,審計質量和成效就會大打折扣,同時還將產生不良效果,影響審計機關的權威和公信力。長興縣審計局始終認識到審計整改不僅是被審單位和其他相關部門的事情,也是審計機關本身的事情,督促被審單位進行整改,落實審計決定,采納審計意見、建議,完善制度,規范管理是審計機關、審計人員義不容辭的職責。
    (二)各級部門重視,推進了審計整改工作的落實。對審計整改工作,縣長楊中校提出了實名通報、跟蹤督查的要求。縣政府2016年及時出臺了《關于進一步加強審計整改工作的通知》,同時建立起縣審計整改工作聯席會議制度,進一步完善審計整改督查聯動制度和審計整改報告制度。縣審計局建立整改問題掛銷號制度,對被審計單位的整改工作情況進行了全面跟蹤檢查。有關部門和單位積極主動研究審計意見和建議,及時制定整改工作方案,切實采取各項有效措施,加快審計的整改。
    (三)完善制度建設,健全了審計整改工作的機制。為促進審計整改工作規范化、制度化,長興縣審計局在審計整改實踐中不斷總結經驗,注重完善制度,建立審計整改長效機制。一是健全審計整改督查問責機制。2017年,縣審計局出臺《審計項目整改督查問責實施方案》,明確被審計單位“一把手”是審計整改工作的第一責任人,使審計整改的責任主體具體化,對不按規定期限和要求進行整改的部門、單位進行責任追究,落實整改責任,并繪制審計項目整改督查流程圖直觀的展示審計整改流程和責任追究。二是建立審計整改工作責任制。按照“誰審計,誰督促整改”的原則,靠實工作責任,并把審計整改落實工作納入審計機關干部年度工作考評和審計項目質量考核的重要內容,作為評先選優的重要依據。通過審計整改制度建立和落實,增強了被審單位落實審計整改的責任意識,為審計整改工作營造了良好環境。三是健全人大常委會審議審計整改報告制度。長興縣審計局每年向人大財經委員會報告審計工作和審計整改工作情況。2017年,縣人大常委會專題聽取2016年度預算執行和其他財政收支的審計整改工作情況報告。
    (四)強化督促檢查,確保了審計整改落到實處。為了確保審計查出的問題得到有效整改落實,縣審計局始終堅持“邊審計、邊整改”的原則和審計整改回訪制度、定期督察制度,對被審單位整改落實情況進行督促檢查。對一些簡單的、易于改正的問題,在審計過程及時督促整改。同時安排有關科室和審計組人員及時對被審計單位整改落實情況進行回訪,了解掌握具體整改落實情況,對未整改的問題,查明原因,及時督促落實。局整改督查科對已完成的審計項目的整改落實情況進行定期抽查,全面檢查被審計單位整改資料,并對上一年度審計發現問題和審計建議整改落實情況進行回訪,撰寫相關的專題綜合報告報縣政府。
    二、推進審計整改與提高審計質量面臨的問題和存在的薄弱環節
    近年來,通過全省審計質量建設和整改落實年的活動,審計整改工作不斷受到重視,但是在基層審計機關,審計整改工作仍是整個審計工作中的一個薄弱環節。主要表現在以下方面:
    (一)審計人員業務素質不夠精。 從近年來市局對我縣審計質量執法檢查情況發現,縣審計局一些審計人員業務素質不高,工作思路不清晰,制定的審計方案不具體,操作性不強,審計重點不突出,胡子眉毛一把抓,審計內容不深不透,該發現的問題發現不了,揭示的問題深度不夠,審計建議就事論事。審計報告質量不高,有些問題反復出現,也引不起足夠重視。這勢必造成審計項目質量水平的下降,同時對被審計單位整改工作帶來一定的難度。
    (二)規避審計風險意識不夠強。由于縣級審計機關審計項目多、人員少、任務重,有時為完成審計任務,忽視了有關審計質量的要求。審計資質、審計程序和審計文書等方面我們還存在著些粗放的現象。一些審計報告,問題定性和處理的法律依據引用不準,報表的勾稽關系不清楚,概念模糊,數字出錯,低層次、低水平問題還都不同程度存在。同時提出的一些不具有可操作性審計建議也難以被采納。
    (三)審計現場規范化管理不夠好。從審計規范性的角度看,目前我們審計現場質量控制制度執行不夠全面,審計現場實施時間把握不準,應當審清楚的問題還不能做到審深、審透;從審計業務的決策、執行、控制與監督等環節上看,審計決策管理還不夠科學,內部控制機制不健全,審計權能過分集中,廉潔從審缺乏防范機制,審計風險不斷加大。審計計劃管理、質量管理、規范化管理等方面都存在很多問題,沒有形成一個系統、科學的管理體系,不同程度地存在隨意性和盲目性。
    (四)被審計單位重審計輕整改現象仍然存在。從近年來的審計整改情況看,少數被審計單位仍然存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延、蒙混過關等錯誤認識或者主觀上有意識地進行“選擇性整改”。對那些難以整改或整改有難度的問題,沒有采取方案措施及制定目標進行跟進,一定程度上影響了審計整改的執行力。近期,對于被審計單位拒絕或拖延整改的行為浙江省政府已出臺《審計整改責任追究辦法(試行)》予以規范。我縣主要領導高度重視,縣政府近期將出臺相關實施細則,進一步增強審計查出問題的整改力度。
    三、推進審計整改與提高審計質量的幾點建議
    審計整改是被審計單位根據審計機關依法審計,對其存在的違法違規問題進行糾正和改進的過程。審計機關通過審計整改來促進被審計單位完善制度、規范管理,提高財政資金使用效果。如何推進審計整改落實,是審計機關提高審計質量的關鍵。
    (一)嚴格執行審計整改網上掛銷號制度。加強對省市縣審計整改相關文件的學習,領會文件精神要點,對審計發現的需要整改問題全部進入審計管理系統進行網上掛銷號,整改一項銷號一項,動態對被審計單位的整改工作情況進行跟蹤檢查。
    (二)堅持“邊審計、邊整改”的原則。進一步規范依法行政工作,確保審計查出的問題得到有效整改,對一些簡單的、易于改正的問題,在審計過程及時督促整改。
    (三)注重處理好有關法律事務。對審計中可能出現的行政復議、訴訟等問題,事先有預案、有對策。按照《浙江省審計條例》精神調整審計工作思路,積極采取跟蹤督促的方式,主動幫助被審計單位實施整改,切實提高審計整改效果。
    (四)強化與縣紀委(監委)的協作配合,將審計報告送達給被審計單位的同時,抄送給縣紀委在被審計單位的派駐紀檢組,由派駐紀檢組幫忙督促被審計單位整改。

 

作者:浙江長興縣審計局 陳憶

作者:陳憶
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